營業稅退稅

admin

有關營業稅申報以下列範例為例，如1-2月營業人銷售額與稅額申報書(401)試算結果如下：

代號 項目 稅額
1. 本期(月)銷項稅額合計 38,000
7. 得扣抵進項稅額合計 29,569
8. 上期(月)累積留抵稅額 86,747
10. 小計(7+8) 116,316
11. 本期(月)應實繳稅額(1-10) 0
12. 本期(月)申報留抵稅額(10-1) 78,316
13. 得退稅限額合計 132,963
14. 本期(月)應退稅稅額 78,316
(如12>13則為13)
(如13>12 則為12)
15. 本期(月)累積留抵稅額 0

本期(月)應退稅稅額(78,316)是否自行申請退?或由國稅局主動退?
申報完營業稅後，國稅局會主動退稅。如您有申請退稅至公司帳戶即會自動匯款至公司帳戶。



應本期已退稅，所以下期開始「上期(月)累積留抵稅額」金額為0?
是，依您所述的情形已無本期留抵。



從大陸進來一批貨,(有課6.6%進口關稅與5%的營業稅).
這票貨全數會再由台灣出口到國外.
請問政府出口退稅是退回當初進口所繳的關稅與5%的營業稅嗎?


◎不是退進口關稅，也不是退進口5%的營業稅。

◎出口至國外，屬零稅率且免開立發票。

◎零稅率出口係指溢付稅額之退稅，退稅要件是：
１、符合零稅率出口之文件
２、本期申報留抵稅額是正數

◎零稅率退稅公式：零稅率銷售額合計＊５％＝退稅限額
退稅限額＞本期申報留抵稅額，則退稅金額為本期申報留抵稅額
退稅限額＜本期申報留抵稅額，則退稅金額為退稅限額

◎簡單的解釋是退零稅率銷售額合計的５％為上限。


進口關稅基本上是過境稅  課了就不會還了
除非是進口到台灣加工再出口有事先申請
但也不是所有進口加工再出口都可以將進口稅退回來 要看相關規定